Was von einer Gehaltserhöhung netto übrig bleibt

Eine Gehaltserhöhung um 5 % ist keine Gehaltserhöhung um 5 % netto. Bei 55.000 € Brutto bringt sie 2.750 € mehr Brutto, aber nur 1.449 € mehr netto – also 121 € im Monat. Der Rest geht an Einkommensteuer und Sozialabgaben, und zwar nicht gleichmäßig: Beitragsbemessungsgrenzen und die Soli-Freigrenze sorgen dafür, dass dieselbe Erhöhung je nach Ausgangsgehalt unterschiedlich viel einbringt.

Drei Erhöhungen, drei Ergebnisse

Gerechnet mit Steuerklasse I, kinderlos, ohne Kirchensteuer. Die Tabelle zeigt, dass der Grenzabgabensatz mit dem Gehalt steigt – 3 % auf ein mittleres Gehalt bringen anteilig mehr als 10 % auf ein hohes.

Warum die Kurve nicht gerade ist

Drei Mechanismen brechen die Linearität. Erstens der progressive Tarif nach § 32a EStG: der Grenzsteuersatz steigt von 14 % im Eingangsbereich bis 42 % und schließlich 45 % auf das Spitzeneinkommen. Zweitens die Beitragsbemessungsgrenzen: oberhalb von 101.400 € entfallen Renten- und Arbeitslosenversicherung, oberhalb von 69.750 € Kranken- und Pflegeversicherung. Eine Erhöhung oberhalb dieser Grenzen ist deshalb netto deutlich mehr wert als eine darunter. Drittens die Soli-Freigrenze von 40.700 €: wer sie mit der Erhöhung überschreitet, zahlt plötzlich Solidaritätszuschlag auf die ganze Bemessungsgrundlage.

Ein Vorbehalt, der bei jeder Zahl auf dieser Seite mitgelesen werden muss: die Krankenkassen erheben einen individuellen Zusatzbeitrag. Gerechnet ist hier mit dem amtlichen Durchschnitt von 2.9 %. Wer bei einer Kasse mit höherem Satz versichert ist, hat einen entsprechend größeren Abzug — die Sprünge an den beiden Bemessungsgrenzen und an der Soli-Freigrenze bleiben aber an derselben Stelle, nur die Höhe der Differenz verschiebt sich.

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