300.000 € brutto in Steuerklasse IV: 14.082 € netto im Monat

Bei 300.000 € Jahresbrutto und Steuerklasse 4 bleiben 168.987 € netto im Jahr, also 14.082 € im Monat. Der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung beträgt zusätzlich 18.107 € — er erhöht Ihr Netto nicht, ist aber Teil der Personalosten Ihres Arbeitsplatzes. Von 1.000 € mehr Brutto kommen 525 € bei Ihnen an.

Diese Seite gilt für eine Steuerklasse — welche ist Ihre?

Dasselbe Brutto ergibt in den sechs Steuerklassen unterschiedliche Nettobeträge. Die folgenden Verweise führen auf genau diese Seite in den anderen Klassen, damit der Vergleich nicht über zwei verschiedene Gehälter läuft.

Steuerklassen im Vergleich bei 300.000 €

Der Unterschied zwischen I und III entsteht nicht durch einen anderen Steuersatz, sondern durch das Splittingverfahren: Bei III wird das zu versteuernde Einkommen halbiert und der Tarif darauf verdoppelt. Bei progressivem Tarif ist das Ergebnis deutlich niedriger als der einfache Tarif.

Vorsicht bei der Lesart: Klasse III/IV oder III/V ist eine Paarentscheidung. Wer III wählt, muss dem Partner V geben — und V rechnet dieser Rechner nicht. Die Tabelle zeigt deshalb nur, was jede Klasse für sich ergibt.

Das Ehepaar-Ledger: IV/IV gegen Splitting

Nehmen wir an, der Partner verdient 40.000 €. Beide zusammen zahlen bei IV/IV im Jahr 116.713 € Lohnsteuer und Solidaritätszuschlag. Wird stattdessen zusammengefasst und gesplittet gerechnet, sind es 108.030 € — die Differenz von 8.683 € kommt über den Steuerbescheid zurück. Die Steuerklassenwahl verschiebt also den Zeitpunkt, nicht die Höhe.

Bei 300.000 € und 40.000 € sind beide Einkommen ähnlich hoch — hier bringt Splitting wenig. Der Effekt wird groß, wenn ein Einkommen deutlich höher ist als das andere; genau dann ist III/V die übliche Wahl, und genau dann entsteht ohne Splitting eine Nachzahlung.

Die Gehaltsabrechnung Position für Position

Arbeitgeber rechnen monatlich, das Finanzamt jährlich. Die Abrechnung zeigt ein Zwölftel, aber jede Position hier ist aus dem Jahreswert abgeleitet — so wie es die Jahresabrechnung tut.

§ 32a: eine Formel, kein Stufenplan

Bei 300.000 € liegt das zu versteuernde Einkommen bei 280.208 €. Es fällt in den Bereich ab 17.800 €, in dem der Steuerbetrag (173,10 · z + 2 397) · z + 1 034,87 lautet — mit z gleich dem Abstand zu 17.799 € in Zehntausendsteln. Hier ist z = 26,2409. Diese quadratische Form ist der Grund, warum der Grenzsteuersatz in diesem Bereich stetig von 14 % auf 42 % klettert, statt zu springen.

Steuerbetrag bei 300.000 € in Klasse 4: 106.623 €. Bei III wäre es 95.416 €, weil dann der halbierte Betrag in die Formel geht und das Ergebnis verdoppelt wird.

Wo steht dieses Gehalt ein?

Diese Seite rechnet Steuerklasse IV: Verheiratete mit ähnlich hohem Einkommen, die keine Verschiebung über III/V brauchen. Die Abzüge sind formal dieselben wie in Klasse I; gewählt wird IV trotzdem, weil die Partner damit beide einen eigenen Freibetrag abbuchen — die Differenz zur endgültigen Steuer kommt erst im Bescheid.

Das zu versteuernde Einkommen liegt bei 280.208 €. Ab 277.826 € gilt der Satz von 45 %, der in der Amtssprache Reichensteuersatz heißt und ebenfalls nur den Teil oberhalb der Schwelle trifft. In diesem Bereich ist die Sozialversicherung längst gedeckelt, die zusätzliche Belastung je Euro kommt praktisch nur noch aus der Steuer.

Für Sie relevant: Beide Bemessungsgrenzen sind erreicht. Kranken- und Pflegeversicherung deckeln bei 69.750 €, Renten- und Arbeitslosenversicherung bei 101.400 €. Jeder Euro oberhalb dieser Grenzen zahlt keine zusätzlichen Sozialbeiträge mehr — Ihre Abgabenquote sinkt deshalb, obwohl der Steuersatz steigt. Genau das erklärt, warum die Abgabenquote bei hohen Gehältern nicht weiter linear wächst.

Solidaritätszuschlag fällt an: 5.864,27 € im Jahr, weil die Lohnsteuer über der Freigrenze von 40.700 € liegt. Der Zuschlag beträgt 5,5 % der Lohnsteuer und damit deutlich weniger, als der Name vermuten lässt — er ist keine zweite Einkommensteuer.

Fünf Versicherungen, fünf Bemessungsgrenzen

Die Renten- und Arbeitslosenversicherung deckeln bei 101.400 €, Kranken- und Pflegeversicherung bei 69.750 €. Bei 300.000 € ist die Krankenversicherung bereits gedeckelt, die Rente noch nicht, und auch die Rente ist gedeckelt.

Netto in benachbarten Gehaltsstufen

Was diese Seite bewusst nicht rechnet

Der Steuerbescheid am Jahresende weicht fast immer von der Jahreslohnsteuer ab. Diese Rechnung bildet den Lohnsteuerabzug auf Jahresbasis nach — mit den tatsächlichen Sozialversicherungsbeiträgen, nicht mit der Vorsorgepauschale des Arbeitgebers.

• Der Unterschied zwischen Vorsorgepauschale und tatsächlich abgezogenen Sozialbeiträgen: diese Seite rechnet mit den echten Arbeitnehmeranteilen, das amtliche Lohnsteuerverfahren mit der Vorsorgepauschale — deshalb kann die Lohnsteuer um bis zu ein paar hundert Euro von der Prüftabelle abweichen
• Kinderfreibeträge, Kinderbetreuungskosten und der Entlastungsbetrag für weitere Kinder
• Betriebliche Altersvorsorge, Riester-/Rürup-Verträge und individuelle Vorsorgeaufwendungen über die Vorsorgepauschale hinaus
• Privat krankenversicherte Arbeitnehmer (die Vorsorgepauschale für PKV-Beiträge wird nicht nachgebildet)
• Umlagen U1/U2/U3 und die Sonderfälle des Saison-Kurzarbeitergelds auf Arbeitgeberseite
• Der Einkommensteuerbescheid im Folgejahr — die Jahreslohnsteuer weicht von der festgesetzten Steuer ab, wenn weitere Einkünfte oder Freibeträge hinzukommen

Andere Gehälter in Steuerklasse IV

Fragen zu 300.000 € brutto