月薪 NT$40,000，每月實拿 NT$38,308
年收入（含年終）$480,000
年實拿$459,700
- 所得稅$8000.2%
- 勞保費$12,0362.5%
- 健保費$7,4641.6%
- 補充保費$00.0%
- 實拿$459,70095.8%
單身、無扶養、不計年終時，月薪 NT$40,000 每月實拿 NT$38,308、全年 NT$459,700。若公司發 1 個月年終，全年變成 NT$497,700，攤到 12 個月是每月平均 NT$41,475。月薪先被申報成投保金額 NT$40,100，勞保投保薪資 NT$40,100，兩筆費都是按這個數字算，不是按月薪算。
NT$41,475每月平均實拿
NT$497,700全年實拿
所得稅（全年）NT$2,800
勞保＋就保（全年）NT$12,036
健保（全年）NT$7,464
總負擔率4.29%
第一步：NT$40,000 會被申報到哪一級投保金額
分級表第 8 級、月投保金額 NT$40,100 元。這一級的實際薪資 區間是 NT$38,201 – NT$40,100 元，所以月薪 NT$40,000 落在這裡。勞保另外一套：NT$40,100 元 （上限 NT$45,800）。
| 相鄰級別 | 月投保金額 | 健保（本人） | 勞保（本人） | 與你這一級的差 |
|---|---|---|---|---|
| 下一級 | NT$38,200 | NT$592 | NT$955 | 每月多 −NT$78 |
| 你這一級 | NT$40,100 | NT$622 | NT$1,003 | — |
| 上一級 | NT$42,000 | NT$651 | NT$1,050 | 每月多 NT$76 |
這就是台灣薪資的「跳級效應」：跨過一級，勞健保同時往上跳。月薪每個月多 1,000 元，全年多扣NT$1,562 元（含稅），實拿增加 NT$10,438 元。
第二步：這份薪水逐筆被扣了什麼
| 項目 | 計算基數 | 費率／級別 | 全年 | 每月 |
|---|---|---|---|---|
| 月薪 × 12 | NT$40,000 | — | NT$480,000 | NT$40,000 |
| 年終 1 個月 | NT$40,000 | — | NT$40,000 | — |
| 勞保＋就保（本人） | NT$40,100 | 12.5% × 2% | −NT$12,036 | −NT$1,003 |
| 健保（本人） | NT$40,100 | 5.17% × 3% | −NT$7,464 | −NT$622 |
| 綜合所得稅（年度結算） | 淨額 NT$56,000 | 累進級距 | −NT$2,800 | −NT$233 |
| 到手 | — | — | NT$497,700 | NT$41,475 |
第三步：所得淨額是怎麼算出來的
| 項目 | 金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 薪資所得（含年終） | NT$520,000 | 月薪 × 12 ＋ 年終月數 × 月薪 − 勞退自提 |
| − 免稅額 | NT$101,000 | NT$101,000 × 1 人 |
| − 標準扣除額 | NT$136,000 | 單身 NT$136,000 |
| − 薪資所得特別扣除額 | NT$227,000 | 每人上限 NT$227,000，薪資未達者全額扣 |
| ＝ 所得淨額 | NT$56,000 | 適用稅率見下表 |
第四步：所得淨額落在哪一段級距
| 級距 | 所得淨額區間 | 稅率 | 累進差額 | 此淨額應缴 |
|---|---|---|---|---|
| 第 1 段 | NT$0 – NT$610,000 | 5% | NT$0 | NT$2,800 |
| 第 2 段 | NT$610,001 – NT$1,380,000 | 12% | NT$42,700 | — |
| 第 3 段 | NT$1,380,001 – NT$2,770,000 | 2% | NT$153,100 | — |
| 第 4 段 | NT$2,770,001 – NT$5,190,000 | 3% | NT$430,100 | — |
| 第 5 段 | NT$5,190,001 – 以上 | 4% | NT$949,100 | — |
同一份月薪，不同家庭狀況
婚姻與扶養改的是「扣除額」，不改勞健保。所以每一列的勞保與健保金額都一樣，只有所得稅那 一行不同。
| 情境 | 所得淨額 | 所得稅 | 全年到手 | 與單身差 |
|---|---|---|---|---|
| 單身、無扶養 | NT$56,000 | NT$2,800 | NT$497,700 | NT$0 |
| 已婚、無扶養 | NT$0 | NT$0 | NT$500,500 | NT$2,800 |
| 已婚、扶養 2 人 | NT$0 | NT$0 | NT$500,500 | NT$2,800 |
勞退自提 0% / 3% / 6%
自提不是「多一筆扣款」，是「換一個口袋放」。它會降低所得淨額，所以稅會少一點，但當年到手 一定變少 —— 少掉的部分進了你的退休金帳戶。
| 自提比例 | 自提金額（年） | 所得稅 | 省下的稅 | 全年到手 | 到手減少 |
|---|---|---|---|---|---|
| 0% | NT$0 | NT$2,800 | NT$0 | NT$497,700 | NT$0 |
| 3% | NT$14,400 | NT$2,080 | NT$720 | NT$484,020 | NT$13,680 |
| 6% | NT$28,800 | NT$1,360 | NT$1,440 | NT$470,340 | NT$27,360 |
年終 0 / 1 / 2 / 4 / 6 個月
年終只在超過「投保金額 4 倍」的部分才收補充保費。以投保金額 NT$40,100 計算，門檻是 NT$160,400 元。
| 年終 | 年終金額 | 補充保費 | 所得稅 | 全年到手 |
|---|---|---|---|---|
| 0 個月 | NT$0 | 0 | NT$800 | NT$459,700 |
| 1 個月 | NT$40,000 | 0 | NT$2,800 | NT$497,700 |
| 2 個月 | NT$80,000 | 0 | NT$4,800 | NT$535,700 |
| 4 個月 | NT$160,000 | 0 | NT$8,800 | NT$611,700 |
| 6 個月 | NT$240,000 | NT$1,680 | NT$12,800 | NT$686,020 |
年終 0 個月時，全年到手 NT$459,700元、所得稅 NT$800 元 —— 少了年終，淨額也少了，稅跟著降。
往上下看幾格
同一個投保級距附近還有 NT$39,000、NT$41,000，可以對照投保金額有沒有跳級。
未建模與資料來源
- 基本生活費差額（納保法 §13）—— 只在多扶養親屬且低所得時才會多扣一筆，本模型未納入
- 列舉扣除額（捐贈、醫藥費、購屋利息）—— 一律用標準扣除額
- 薪資每月扣繳（起扣點與扣繳率）—— 本模型算年度結算稅額，不是每月扣繳金額
- 二代健保補充保費的其他五項（兼職、利息、股利、租金、執行業務）—— 只算年終獎金超過 4 倍投保金額的部分
- 眷屬健保費（每一眷口加收 30% 本人保費）—— 只算本人
- 勞退新制雇主 6% 提繳—— 屬雇主支出，不進員工到手
- 年終獎金以外的獎金、員工分紅、加班費免稅額度