Sueldo de $24,000 al mes: $20,271.86 netos en el recibo, pero $262,887.55 netos en el año
- IMSS$6232.6%
- ISR$3,10512.9%
- Neto$20,27284.5%
Con un aguinaldo de 15 días, este sueldo deja $20,271.86 al mes después de la cuota obrera del IMSS ($623.21) y del ISR retenido ($3,104.94). El año completo — doce pagos más aguinaldo, con la tarifa anual del art. 152 — deja $262,887.55. Esas dos cifras no cuadran, y esa diferencia es el tema de esta página.
Dos tarifas, no una: la del recibo y la del año
El patrón retiene con la tarifa mensual del art. 96 LISR, cuyos once tramos van de $844.59 a $425,642.00 mensuales y terminan en 35%. La declaración anual usa la tarifa del art. 152, con los mismos porcentajes pero rangos doce veces más grandes: arranca en $10,135.11 y el último tramo empieza en $5,107,703.93.
| Vista | Base gravable | Tramo aplicado | Cuota fija | % sobre excedente | ISR |
|---|---|---|---|---|---|
| Retención mensual (art. 96) | $23,376.79 | $17,533.65 – $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% | $3,104.94 |
| Liquidación anual (art. 152) | $301,002.24 | $210,403.70 – $424,353.97 | $22,282.14 | 21.36% | $41,633.99 |
La base mensual es $23,376.79 = sueldo $24,000.00 − IMSS $623.21. La base anual es $301,002.24 = 12 sueldos + aguinaldo gravable − 12 cuotas del IMSS. El IMSS del trabajador sí es deducible; el INFONAVIT y el SAR no, porque no los paga él.
El aguinaldo: lo que casi nadie calcula
La ley marca 15 días de aguinaldo (LFT art. 87), o sea $24,000.00 con este sueldo. De esa cantidad, $3,519.30 está exenta (30 UMA diarias × $117.31 = $3,519.30); los $20,480.70 que sobran sí entran a la base anual. Por eso un aguinaldo grande no "desaparece": aparece en abril.
| Aguinaldo | Monto | Exento | Base anual | ISR del año | Retención al pagarlo (art. 174) | Neto del año |
|---|---|---|---|---|---|---|
| sin aguinaldo | $0.00 | $0.00 | $280,521.54 | $37,259.31 | — | $243,262.23 |
| 0.5 meses | $12,000.00 | $3,519.30 | $289,002.24 | $39,070.79 | $1,811.4812 × diferencia mensal | $253,450.75 |
| 1 mes | $24,000.00 | $3,519.30 | $301,002.24 | $41,633.99 | $4,374.6812 × diferencia mensal | $262,887.55 |
| 1.5 meses | $36,000.00 | $3,519.30 | $313,002.24 | $44,197.19 | $6,937.8812 × diferencia mensal | $272,324.35 |
| 2 meses | $48,000.00 | $3,519.30 | $325,002.24 | $46,760.39 | $9,501.0812 × diferencia mensal | $281,761.15 |
Sin aguinaldo el neto del año es $243,262.23 y el ISR $37,259.31; con 15 días el neto sube $19,625.32 pero el ISR sube $4,374.68. La exención de 30 UMA evita que el primero de esos aumentos se lo coma el impuesto.
La columna «Retención al pagarlo» no sale de la tarifa anual: es el cálculo del art. 174 del Reglamento de la LISR. Con sueldo de por medio, el patrón divide la parte gravable del aguinaldo entre 12, la suma al sueldo del mes, aplica la tarifa mensual del art. 96 y multiplica por 12 la diferencia ($4,374.68). Solo cuando el aguinaldo es la única percepción del año entra la tarifa anual sobre el monto completo ($856.71). Esta página usa la primera porque hay sueldo mensual, y la diferencia entre las dos formas de calcular es de $3,517.97 — exactamente lo que aparece como saldo a cargo o a favor en la declaración de abril.
La nómina línea por línea
| Concepto | Base de cálculo | Tasa | Mensual | Anual |
|---|---|---|---|---|
| Sueldo | — | — | $24,000.00 | $288,000.00 |
| Aguinaldo (15 días) | $24,000.00 | — | — | $24,000.00 |
| IMSS obrero | SBC $24,000.00 | 2.38% + % arriba de $10,698.66 | −$623.21 | −$7,478.46 |
| ISR retenido | $23,376.79 | tarifa mensual − subsidio | −$3,104.94 | −$37,259.23 |
| Neto del recibo | — | — | $20,271.86 | $243,262.31 |
| Ajuste de la anual | $301,002.24 | tarifa anual | — | −$4,374.76 |
| Neto real del año | — | — | — | $262,887.55 |
El tope de 25 UMA: cuándo el IMSS deja de subir
La cuota obrera se calcula sobre el salario base de cotización, y ese salario está topado en 25 UMA mensuales = $89,155.50. Arriba de ahí da igual si ganas $89,155.50 o el triple: el descuento del IMSS se queda en $2,431.27 al mes.
| Sueldo mensual | Múltiplo de UMA | SBC usado | IMSS obrero | ¿Topeado? |
|---|---|---|---|---|
| $1,783 | 0.5× | $1,783.11 | $42.35 | no |
| $3,566 | 1.0× | $3,566.22 | $84.70 | no |
| $7,132 | 2.0× | $7,132.44 | $169.40 | no |
| $10,699 | 3.0× | $10,698.66 | $254.09 | no |
| $14,265 | 4.0× | $14,264.88 | $353.06 | no |
| $17,831 | 5.0× | $17,831.10 | $452.02 | no |
El subsidio para el empleo no es un monto fijo en pesos
El decreto de mayo de 2024 fijó el tope de ingresos en $9,081 — en pesos, y no se ha movido — pero calculó el monto como 11.82% del valor mensual de la UMA. Con la UMA de 2026 ($3,566.22), eso da $421.53 al mes. Si tu base gravable pasa de $9,081, el subsidio se va a cero de golpe: no se reduce, desaparece.
Vecinos y comparaciones
Cerca de este sueldo están $23,000 y $25,000; conviene compararlos porque el tramo del ISR cambia en $7,168.52 y en $35,362.84.
Volver al panorama de México · Probar otro sueldo en la calculadora
Lo que este modelo no calcula
- ISN (impuesto sobre nómina): lo paga el patrón y no se descuenta al trabajador — no entra al sueldo neto, y por eso este mercado no tiene páginas por estado
- Deducciones personales de la declaración anual (honorarios médicos, colegiaturas, intereses de crédito, donativos, plan de pensiones)
- Retención anual por ajuste (tarifa anual aplicada mes a mes sobre acumulados) — aquí se muestran las dos vistas por separado
- Prima vacacional, PTU, vales de despensa, fondo de ahorro y otras prestaciones
- INFONAVIT (5%) y SAR (2%) — son aportaciones del patrón, no del trabajador
- Prima de riesgo de trabajo, que cada empresa negocia con el IMSS
- Subsidio para el empleo en pagos quincenales o semanales (aquí sólo el mensual)
Fuentes
- DOF 28/12/2025 · Anexo 8 RMF 2026（Tarifas ISR 2026，art. 96 y 152 LISR）
- INDETEC · Actualización de tarifa ISR para personas físicas aplicable en 2026
- DOF 01/05/2024 · Decreto que otorga el subsidio para el empleo（11.82% del valor mensual de la UMA）
- DOF 09/01/2026 · INEGI, valor de la UMA 2026（117.31 diaria / 3,566.22 mensual / 42,794.64 anual）
- IMSS · Ley del Seguro Social, cuotas obrero patronales（trabajador 2.375% + 0.400% excedente 3 UMA）
Ejercicio fiscal 2026. Última revisión: 2026-11-08. Estado del dato: OFFICIAL_SINGLE_SOURCE_PENDING_CROSS_CHECK.