Salário de R$ 5.400: R$ 4.692,83 líquido por mês, ainda dentro do redutor
- INSSR$ 55810.3%
- IRRFR$ 1502.8%
- LíquidoR$ 4.69386.9%
De R$ 5.400,00 saem R$ 557,51 de INSS e R$ 149,65 de IRRF. O que sobra é R$ 4.692,83. Em 2026 o IRRF mudou de forma que muita calculadora ainda não acompanhou: existe uma redução que zera o imposto até R$ 5.000 e desaparece em R$ 7.350.
Como o salário se divide
| Parte | De onde sai | No mês | No ano (com 13º) | % do bruto |
|---|---|---|---|---|
| INSS do empregado | faixa por faixa até R$ 8.476 | −R$ 557,51 | −R$ 7.247,69 | 10.32% |
| IRRF | desconto simplificado − redutor | −R$ 149,65 | −R$ 1.795,84 | 2.77% |
| Líquido | — | R$ 4.692,83 | R$ 61.156,48 | 86.9% |
A coluna anual soma treze pagamentos porque o 13º também sofre INSS e tem IRRF próprio. No ano o INSS é R$ 7.247,69 e o IRRF mensal é R$ 1.795,84; o 13º leva R$ 557,51.
O redutor da Lei 15.270/2025: o que mudou em 2026
A tabela mensal continua a mesma de 2025 — a última faixa ainda começa em R$ 4.664,68 e cobra 27.5%. O que entrou foi uma redução aplicada depois de calcular o imposto, em três zonas: até R$ 5.000 a redução é de até R$ 312,89 (o suficiente para zerar o imposto de quem ganha R$ 5.000); entre R$ 5.000 e R$ 7.350 a redução vale R$ 978,62 − 0,133145 × rendimento, caindo até zero; acima de R$ 7.350 não há redução nenhuma.
| Salário bruto | Zona | Redução aplicável | IRRF depois do redutor | Líquido |
|---|---|---|---|---|
| R$ 5.000 | isento | R$ 312,89 | R$ 0,00 | R$ 4.498,49 |
| R$ 5.500 | redução caindo | R$ 246,32 | R$ 190,47 | R$ 4.738,02 |
| R$ 6.500 | redução caindo | R$ 113,18 | R$ 569,93 | R$ 5.218,56 |
| R$ 7.350 | redução caindo | R$ 0,00 | R$ 884,12 | R$ 5.635,36 |
Repare que a redução não é um desconto fixo de R$ 312,89 para todo mundo: ela é limitada ao imposto apurado. Quem ganha menos que a faixa de isenção da tabela (R$ 2.428,80) já não devia nada e não recebe redução alguma. Quem ganha exatamente R$ 5.000 apura R$ 0,00 — o exemplo oficial nº 3 da Receita usa o desconto simplificado e chega a zero.
INSS: quatro faixas, não uma alíquota só
O INSS do empregado é progressivo como o IR: cada fatia do salário paga a alíquota da sua faixa, e só a última fatia paga 14%. Por isso quem ganha R$ 5.400,00 não paga 756.00 e sim R$ 557,51. Acima de R$ 8.476 a contribuição simplesmente para de crescer, e o valor máximo é R$ 988,09.
| Faixa | Fatia do salário | Alíquota | Contribuição da fatia |
|---|---|---|---|
| R$ 0,00 – R$ 1.621,00 | R$ 1.621,00 | 7.5% | R$ 121,57 |
| R$ 1.621,00 – R$ 2.902,84 | R$ 1.281,84 | 9% | R$ 115,37 |
| R$ 2.902,84 – R$ 4.354,27 | R$ 1.451,43 | 12% | R$ 174,17 |
| R$ 4.354,27 – R$ 5.400,00 | R$ 1.045,73 | 14% | R$ 146,40 |
| Total | R$ 5.400,00 | — | R$ 557,51 |
As duas contas que a folha faz — e escolhe a mais barata
A legislação permite duas bases: a dedução legal (INSS + R$ 189,59 por dependente) ou o desconto simplificado de R$ 607,20. O empregador não escolhe por gosto: aplica a que resultar em imposto menor. Com R$ 5.400,00 a diferença é de R$ 13,66.
| Conta | Base de cálculo | IRRF antes do redutor | Redução | IRRF final |
|---|---|---|---|---|
| Deduções legais (INSS R$ 557,51) | R$ 4.842,49 | R$ 422,95 | −R$ 259,64 | R$ 163,32 |
| Desconto simplificado (R$ 607,20) | R$ 4.792,80 | R$ 409,29 | −R$ 259,64 | R$ 149,65 |
Com dois dependentes a base legal cai R$ 379,18 e o IRRF vai a R$ 69,12. Dependendo do salário, isso ainda pode ser pior que o desconto simplificado — quando for, a folha ignora os dependentes.
Contracheque linha por linha
| Verba | Base | Mensal | 13º |
|---|---|---|---|
| Salário bruto | — | R$ 5.400,00 | R$ 5.400,00 |
| INSS | R$ 5.400,00 | −R$ 557,51 | −R$ 557,51 |
| IRRF | R$ 4.792,80 | −R$ 149,65 | −R$ 0,00 |
| Líquido | — | R$ 4.692,83 | R$ 4.842,49 |
O 13º: por que ele quase nunca paga imposto
O 13º é tributado em separado, pela tabela anual, cuja faixa de isenção vai até R$ 29.146. Como o 13º de R$ 5.400 menos o INSS dá R$ 4.842,49, ele fica totalmente isento. Isso só muda para salários bem altos: a partir de mais ou menos R$ 30.134 por mês.
| 13º | Bruto | INSS | Base | IRRF | Líquido do ano |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 salário (o normal) | R$ 5.400,00 | R$ 557,51 | R$ 4.842,49 | R$ 0,00 | R$ 61.156,48 |
| Sem 13º | — | — | — | — | R$ 56.313,99 |
O que o empregador paga e nunca sai do seu salário
FGTS (8%), INSS patronal (2%), a provisão do 13º e o terço de férias são custo da empresa. O FGTS é seu — deposita-se numa conta vinculada —, mas não aparece no líquido. Somando tudo, o custo mensal do seu posto fica em R$ 2.111,99.
| Encargo | Alíquota | No mês | De quem é o dinheiro |
|---|---|---|---|
| FGTS | 8% | R$ 432,00 | seu, em conta vinculada |
| INSS patronal | 2% | R$ 1.080,00 | do INSS |
| Provisão de 13º | 1/12 | R$ 450,00 | seu, pago no fim do ano |
| Terço de férias | 1/12 × 1/3 | R$ 149,98 | seu, pago nas férias |
Salários vizinhos
Perto deste estão R$ 5.200 e R$ 5.600. A comparação importa porque a alíquota marginal muda em R$ 2.826,65 e em R$ 4.664,68, e o redutor desaparece em R$ 7.350.
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Perguntas que esta página responde
- Quem ganha R$ 5.000 paga zero de IRRF?
- Pela regra de 2026, sim — mas o zero vem do redutor, não de uma faixa de isenção nova. O imposto é apurado (R$ 422,95 com deduções legais neste salário) e depois reduzido até zero.
- Meu contracheque mostra menos de 14% de INSS. Está errado?
- Não. O INSS é progressivo: só a fatia acima de R$ 4.354 paga 14%. A alíquota efetiva neste salário é 10.32%.
- O 13º entra no cálculo do mês?
- Não. Ele tem retenção própria, pela tabela anual. Nesta faixa salarial ele não paga nada.
- FGTS entra no líquido?
- Não. São 8% sobre o salário (R$ 432,00 por mês) depositados pela empresa numa conta em seu nome. Só aparece quando você saca.
- Vale a pena declarar dependentes?
- Só se a dedução legal de R$ 189,59 por dependente deixar o imposto menor que o desconto simplificado de R$ 607,20. Neste salário a folha escolheu o desconto simplificado.
O que este modelo não calcula
- Pensão alimentícia judicial, previdência privada (PGBL), FAPI e demais deduções legais
- Desconto de vale-transporte, coparticipação de plano de saúde e adiantamentos
- Tributação exclusiva na fonte do 13º salário (aqui ele é calculado pela tabela anual, sem o redutor)
- FGTS (8%) e INSS patronal (20%) são do empregador e não saem do salário
- Férias com o terço constitucional e o abono pecuniário
- PLR, stock options e rendimentos de outra fonte
- Ajuste anual com deduções por dependente, instrução e saúde
Fontes
- Receita Federal · Tributação de 2026（tabela mensal, redução mensal e tabela anual）
- Receita Federal · Exemplos de Aplicação da Lei 15.270/2025
- INSS · Com reajuste de 3,9%, teto chega a R$ 8.475,55 em 2026（faixas 7,5% a 14%）
- INSS · Tabela de contribuição mensal
- Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025（isenção até R$ 5.000 e redutor linear）
Ano-calendário 2026. Última revisão: 2026-11-08. Estado do dado: OFFICIAL_MULTI_SOURCE.